相続で不動産取得税はかかる？課税される事例や対策についても解説

ご両親から大切なご実家や土地を受け継ぐ予定があり、税金の支払いに不安を感じている方は多いのではないでしょうか。
将来の負担を少しでも減らして安心して引き継ぐためには、事前の正しい知識と準備が欠かせません。
本記事では、相続に伴う不動産取得税の基本的な仕組みや注意すべき事例、そして対策について解説します。

不動産取得税とは

不動産取得税とは、土地や家屋の所有権を取得した際に、都道府県が課す地方税のことです。
固定資産税とは異なり毎年支払いが発生するわけではなく、不動産を取得した時点で一度だけ課税されるのが特徴です。
売買による購入はもちろん、贈与や家屋の建築によって、現実に権利を取得した場合も対象になります。
この税金の対象となるものは、宅地や山林などの土地と、住宅や店舗などの家屋です。
ただし、通常の相続によって所有権が移転する場合など、法律上非課税とされるケースも存在します。
また、固定資産課税台帳に価格が未登録の家屋は、固定資産評価基準に基づいて価格が決定されます。

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死因贈与や特定遺贈など課税対象となる要注意な事例

通常の相続は非課税ですが、取得原因によっては課税されてしまう事例があるため注意が必要です。
代表例として、死亡によって効力が生じる「死因贈与」の契約を生前に結んでいたケースが挙げられます。
この場合は、相続ではなく贈与として扱われるため、原則として不動産取得税の課税対象となってしまうのです。
さらに、法定相続人以外へ特定の不動産を譲る「特定遺贈」をおこなった場合も、課税の対象に含まれます。
また、生前に「相続時精算課税制度」を利用して、不動産の贈与を受けた場合も気をつけるべきでしょう。
この制度を利用しても贈与による取得に変わりはないため、贈与された時点で不動産取得税が課されます。

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包括遺贈や軽減措置を活用した不動産取得税の対策

税負担を減らす対策として、予定している承継方法が非課税に該当するか事前に確認することが重要です。
法定相続人以外へ譲りたい場合、遺産の全部や一定割合を指定する「包括遺贈」を選べば非課税となる可能性があります。
ただし、借入金などの負債も引き継ぐリスクがあるため、不動産取得税の負担軽減だけを理由に選ぶことはおすすめしません。
もし、課税対象となる方法で取得しても、要件を満たせば「軽減措置」を利用できるケースがあるでしょう。
新築・中古住宅やその土地を取得した際、申告をおこなうことで一定額が控除されて税額が下がるのです。

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まとめ

不動産取得税とは、土地や家屋を取得した際に一度だけ課される地方税のことです。
通常の相続では非課税となる一方、死因贈与や特定遺贈などの事例では、課税対象になるため十分に気をつけましょう。
ご自身の状況に合わせて、包括遺贈の活用や軽減措置といった対策を検討し、総費用を正しく把握することが大切です。
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