土地の相続税が払えないとどうなる？滞納リスクや対処法についても解説

親から価値のある土地を受け継いだものの、手元に十分な現金がなく、相続税の支払いに不安を抱えている方は少なくありません。
そのまま放置して納税期限を過ぎてしまうと、本来の税額にくわえてペナルティが発生したり、大切な財産を失ったりする恐れがあります。
本記事では、土地の相続税が払えないケースや滞納した場合のリスク、対処法について解説します。

土地の相続税が払えないのはどんなケース？

相続税の支払いが困難になる代表的なケースは、遺産に占める不動産の割合が高く、納税用の現金や預貯金が不足している場合です。
相続税は原則として金銭での一括納付が求められるため、価値のある土地を相続しても手元の資金がなければ支払えません。
また、誰がどの財産を取得するかを決める遺産分割協議が長引いている場合も、納税資金の確保は難しくなるでしょう。
申告・納税の期限は亡くなったことを知った日の翌日から10か月以内であり、協議が未成立でも延長は認められません。
不足分を補うために土地を売却しようとしても、買主探しから引渡しまでには時間が必要です。
そのため、期限までに売却を完了して現金化できるかを早めに確認し、各相続人の負担額を把握しておくことが大切なのです。

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相続税を期限までに払えないとどうなる？

相続税を期限までに納めないと、日数に応じて延滞税が発生するだけでなく、最終的に財産を差し押さえられる可能性があります。
申告をしていても納付が遅れれば、法定納期限の翌日から実際に納付した日までの延滞税が本来の税額に対して加算されます。
さらに、申告自体を期限までにおこなわなかった場合は、無申告加算税も課されるため負担が重くなるでしょう。
滞納をそのまま放置していると税務署から督促状が届き、それでも完納されない場合は土地や預貯金などの財産が差し押さえの対象となります。
ただし、一括納付が難しい特別な事情があるときは、換価の猶予や納税の猶予が認められるケースもあります。
払えないことが分かった時点で放置せず、期限前でも早めに税務署へ相談して制度の利用を検討してください。

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土地の相続税を一括で払えないときの対処法とは？

現金での一括納付が難しい場合は、条件を満たせば年払いにできる「延納」や、現物で納める「物納」という対処法があります。
延納は税額が10万円を超え、一括納付が困難な場合に申請できますが、原則として担保の提供と利子税の支払いが必要です。
延納でも支払いが難しい金額については、境界が明確であるなどの要件を満たした土地に限り、物納が認められる場合があります。
マイナスの財産が多いなど相続を希望しない場合は、相続を知った時から3か月以内に相続放棄を選ぶことも可能です。
土地を売却して現金化する方法もありますが、10か月の期限に間に合うよう逆算して動く必要があります。
いずれの制度も申請期限が定められているため、納期限を過ぎてから慌てないよう事前の準備と見極めが不可欠です。

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まとめ

土地を相続して税金が払えない場合は、延滞税や財産の差し押さえを防ぐために早急な対応が求められます。
納税期限の10か月は遺産分割や不動産売却に時間が必要なため、決して長い猶予ではありません。
ご自身の状況に合わせて、土地の現金化を急ぐべきか、延納などの制度を利用すべきかを早めに検討して判断してください。
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